Reforma Laboral en Materia de Outsourcing: Qué si y Qué no

El pasado martes 20 de abril de 2021, el Senado Mexicano aprobó la reforma en materia de subcontratación laboral y el 23 de ese mismo mes, fue aprobada y publicada en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Pero ¿qué cambios hubo en la Reforma Laboral en materia de Outsourcing que los patrones deben conocer?

Con la Reforma Laboral del Outsourcing, el gobierno junto con sectores obreros y patronales discutieron sobre los cambios. Su aprobación concluye un esfuerzo colectivo para acabar con lo que determinan es una simulación laboral y fiscal.

Entonces, a partir del 23 de abril de 2021, en México queda prohibida la subcontratación, dando paso a la contratación de proyectos especializados o servicios especializados. Pero, ¿qué más cambios hubo en esta reforma laboral en material de outsourcing o subcontratación? Conócelo aquí.

Línea del tiempo de la Reforma Laboral en materia de Outsourcing 

La iniciativa a la reforma laboral en material de outsourcing fue presentada el pasado 12 de noviembre de 2020. El 12 de abril de este año, se llevó a cabo una reunión entre representantes del sector obrero y empresarial con el presidente Andrés Manuel López Obrador. 

El 13 de abril de 2021, la Cámara de Diputados aprueba el proyecto por decreto pero derogan distintas disposiciones de diversas leyes en materia de subcontratación. Quedando la votación en 347 votos a favor, 77 en contra.

El 19 de abril de 2021, el proyecto es aprobado por decreto por las comisiones de la Cámara de Senadores y el 20 de abril, se somete al Pleno de la Cámara de Senadores. 

Puntos clave para entender la Reforma Laboral en materia de Outsourcing

A partir del 24 de abril de 2021, la subcontratación o outsourcing quedan prohibidas de acuerdo a las Leyes Mexicanas. Los patrones y empresas de subcontratación tienen 3 meses a partir de la publicación en el DOF para regularizarse y transferir o contratar como propios a sus colaboradores. 

Puntos Clave de la Reforma Laboral

Pero, ¿cuáles son los puntos clave para entender la Reforma Laboral en material de Outsourcing? Veamos:

• Queda prohibida la subcontratación de personal
• Registro ante la Secretaría de Trabajo y Previsión Social y la inscripción al padrón público de las empresas de subcontratación de servicios y obras especializadas
  • Se permite la subcontratación de servicios y obras especializadas que no formen objeto social ni de actividad económica preponderante
• Registro obligatorio de empresas de subcontratación especializada ante la STPS, previa acreditación del cumplimiento de obligaciones fiscales y de seguridad social
• Responsabilidad solidaria en caso de incumplimiento
• Los colaboradores que estaban bajo el esquema de subcontratación deberán de ser contratados bajo la nómina del patrón
• Limitación de deducción y de acreditamiento de impuestos de pagos realizados a empresas de subcontratación laboral que no tengan registro ante la STPS
• Multa de 2 mil a 50 mil UMAs (Unidades de Medida y Actualización) a quienes presten servicios de subcontratación sin contar con el registro ante la STPS
• Tope de PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) a 3 meses de salario o al promedio de los últimos 3 años
• Derogación de la retención del 6% de IVA en subcontratación
• Obligaciones formales en materia de ISR e IVA relativas a información que el contratista debe proporcionar al contratante
• Empresas que reciban los servicios especializados deberán responder frente a los trabajadores en caso de incumplimiento
• Se homologan los criterios del Código Fiscal, de la Ley de ISR y la del IVA con la Ley Federal del Trabajo para evitar simulación y defraudación fiscal
• Cada 3 años, las empresas de subcontratación o servicios especializados tendrán que actualizar su registro ante la STPS
• El Gobierno Federal tampoco podrá subcontratar personal gracias a la reforma de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del estado.

Cambios en las Leyes con la Reforma Laboral de Outsourcing

Con la nueva reforma laboral se modificaron las siguientes leyes:

Cambios en la Ley del Seguro Social

• 15-A se reforma: Intermediario Laboral. Se adiciona una fracción III con obligación de entregar copia simple de la autorización por parte de la STPS
• Art 75 Prima de Riesgo. Se deroga el segundo párrafo que otorgaba la facilidad de tener más de una prima de riesgos por cada giro del outsourcing.
• Art 304-A Fracción XXII: Se añade a la fracción XXII, se adiciona como infracción en no enviar información de servicios especializados
• Art 304-B Multa: Se triplica la multa de 500 a 2000 veces la UMA

Cambios en la Ley del Infonavit 

• Art 29 se reforma párrafo: Responsabilidad solidaria en sustitución patronal por 6 meses
• Art 28 BIS se reforma: Reporte cuatrimestral de servicios especializados

Cambios en el Código Fiscal de la Federación

• Art 15 D se adiciona:
  • No deducibilidad del suministro de personal
  • Servicios de obras que no forman parte del objeto social del beneficiario
  • Servicios y obras complementarias considerados especializados
• Art 26 se adiciona fracción XVI: Personas morales o físicas que reciban servicios o contraten obras que se refieran al anterior, por las contribuciones que se hubiera causado a cargo de los trabajadores con los que se preste el servicio
• Art 75 se adiciona inciso h a la fracción II: Realizar la deducción o acreditamiento en contravención a lo señalado a los artículos 26 fracción XXXIII de la LISR o 3to, tercer párrafo de la LIVA
• Art 81 se adiciona fracción XLV: Cuando el contratista no cumpla con la obligación de entregar a un contratante la información y documentación a que se refieren los artículos 27, fracción V, tercer párrafo de la LISR y 5to fracción II, segundo párrafo de la LIVA
• Art 82 se adiciona fracción XLI: De $150,000 a $300,000 a la establecida en la fracción XLV, por cada obligación de entregar información no cumplida
• Art 108 se adiciona inciso i: El delito de defraudación fiscal y aquellos previstos en el Art 109 el Código, serán calificados cuando se originen por:
  • Utilizar esquemas simulados de prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, descritas en Art 15-D, penúltimo párrafo

¿Qué sucederá con los colaboradores contratados bajo la Ley anterior?

Las empresas que en el pasado subcontrataron a sus colaboradores tendrán 3 meses, a partir del decreto de abril, para que su plantilla pase a formar parte de la nómina del patrón. 

¿Qué es la subcontratación permitida y no permitida?

De acuerdo a las modificaciones:

El artículo 12 define la subcontratación no permitida como:

Queda prohibida la subcontratación de personal, entendiéndose ésta como cuando una persona física o moral proporciona o pone a disposición trabajadores propios en beneficio de otra.

Por el otro lado, el artículo 13 define a la subcontratación permitida como:

Se permite la subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de estos, siempre que el contratista esté registrado en el padrón público a que se refiere el artículo 15 de esta Ley.

¿Que sucederá con las empresas de subcontratación?

Las empresas que ofrecían los servicios de subcontratación u outsourcing tienen que registrarse ante el padrón de la STPS bajo el esquema de servicios especializados. Esto fue a partir del 1ro de mayo de 2021. También tendrán que renovar su registro cada tres años.

Las empresas que hacían uso de estos servicios, a partir del 1ro de mayo de este año, debieron de realizar ajustes acorde a las nuevas disposiciones. Únicamente podrán subcontratar servicios especializados que no sean parte de su actividad económica preponderante. 

En caso de no cumplir con las nuevas disposiciones, como lo mencionamos anteriormente, las empresas que incumplan podrán ser objeto de multas e incluso, ser señaladas como defraudadoras fiscales con penas de prisión hasta por tres años.

Informes cuatrimestrales ante el IMSS e Infonavit

Otro de los cambios más importantes con la nueva reforma laboral de 2021 establece que las empresas que se especialicen en subcontratación legal, deberán de entregar informes cuatrimestrales ante el IMSS e Infonavit. Dichos informes deberán de presentarse los días 17 de los meses de enero, mayo y septiembre.

¿Qué debe incluir el informe cuatrimestral?

• Nombre
• Razón social de quien firmó el contrato
• Clase de la persona moral
• Objeto social
• Actividad económica

Conclusión

A partir del 24 de abril de 2021, queda prohibida en México la subcontratación o outsourcing. Las empresas que prestaban este tipo de servicios podrán registrarse ante la STPS bajo el esquema de servicios y obras especializadas. Tanto patrones como las empresas de subcontratación tendrán 3 meses para regularizarse bajo el nuevo esquema.

La Reforma Laboral en materia de Outsourcing endurece las sanciones en caso de incumplimiento, en caso de que una empresa preste servicios de subcontratación sin contar con el debido registro ante la STPS, será sancionada con una multa de las 2 mil a 50 mil UMAs.

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