El TLCAN es un acuerdo que establece reglas sobre el intercambio comercial de bienes y servicios entre Canadá, Estados Unidos de América y México.
Desde 1992, los niveles de comercio e inversión en México, Estados Unidos y Canadá han incrementado a través del TLCAN, generando crecimiento económico, nuevos puestos de trabajo, así como, variedad de servicios y bienes de consumo a mejores precios. Lo cual ha favorecido al desarrollo de muchas empresas, colaboradores y consumidores en los países de América del Norte.
La reducción de barreras al comercio y la flexibilidad a la apertura de mercados han favorecido el crecimiento económico y la prosperidad en los tres países. El comercio tuvo un crecimiento arriba del 125% desde que se firmó el tratado, cada país comercializa más de 1.500 millones de dólares por día.
¿Sabe usted como puede apoyarse del TLCAN para favorecer a su empresa? Este tratado da acceso a mejor calidad de tecnologías, materia prima e inversión. La eliminación constante de aranceles a las importaciones ha apoyado la reducción de los precios de bienes para la producción, lo que beneficia a empresas y familias.
El TLCAN ha disminuido costos e incrementado las opciones de los consumidores en Canadá, Estados Unidos de América y México. La reducción arancelaria beneficia a las familias, quienes pagan menos por los productos que compran.
En conclusión, el acuerdo firmado entre los tres países ha impulsado la exportación de nuestros empresarios mexicanos, desarrollando mayores cadenas productivas e incentivando a empresarios extranjeros a invertir en mano de obra y capital mexicano, lo cual, genera mayor capacidad de empleo e impulsa la productividad del país.  México es para Estados Unidos su tercer socio comercial, su segundo destino de exportaciones y tercer proveedor (Flores, 2014).
América del Norte ha pasado a ser un territorio con importancia económica a nivel mundial. Los mexicanos vemos ventajas como consumidores, ya que accesamos a productos de buena calidad a excelentes costos; y como empleados o empresarios, ya que las industrias están creciendo rápidamente.
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TLCAN ¿Conoces sus ventajas?

El pasado primero de septiembre del 2018 entró en vigor la obligación de utilizar el complemento de pago o el ahora llamado recibo electrónico de pago, por lo que nos permitimos dar a conocer diez puntos importantes para su emisión:
1) Cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición se emitirá un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que ésta se realice y posteriormente se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se reciban, en el que se deberá señalar “cero” en el campo “Total”, sin registrar dato alguno en los campos “método de pago” y “forma de pago”, debiendo incorporar al mismo el “Complemento para recepción de pagos” que al efecto publique en el Portal del SAT.
2) Los contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF podrán optar por expedir un CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos durante el ejercicio fiscal 2018, únicamente por lo que respecta a las operaciones relacionadas con dicho régimen y siempre que el importe total del CFDI sea menor o igual a $5,000.00.
3) Se podrá emitir un CFDI con complemento de pago por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un periodo de un mes siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante.
4) Se tiene la opción de emitir el CFDI con complemento de pago a más tardar al décimo día natural del mes inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos.
5) En caso de emitir un CFDI que acredite que la contraprestación ha sido total o parcialmente pagada, el CFDI emitido por el total de la operación no podrá ser objeto de cancelación, las correcciones deberán realizarse mediante la emisión de CFDI de egresos.
6) En el caso que exista error en el RFC del receptor, el CFDI podrá ser cancelado, a condición de que se sustituya por un nuevo comprobante con la clave del RFC correcta, debiendo, en su caso, seguir la misma suerte el o los CFDI con complemento para recepción de pagos que estén relacionados a dicho comprobante emitido con error.
7) En el supuesto de que el CFDI con complemento de pagos no debió emitirse por que la contraprestación ya se había pagado totalmente, al cancelarse el mismo, deberá ser sustituido por otro con un importe de un peso.
8) En el CFDI con complemento de pago se deberá señalar “84111506” como clave de producto y servicio a utilizar y que corresponde a servicios de facturación, en clave de unidad será “ACT” que corresponde a actividad; en el campo de descripción se debe de registrar el valor “Pago” y, en cantidad, se debe llenar con el valor “1”. Sin embargo en valor unitario debe llevar el valor “0”.
9) Es importante asentar en el CFDI que se emita por el total de la operación, en forma de pago “99 por definir” y método de pago “PPD pago en parcialidades o diferido”.
10) Finalmente debemos cuidar que en caso de utilizar proveedores de facturación, estos cumplan con los requerimientos de catálogos a que obliga la normatividad vigente.

10 puntos trascendentales para la emisión del recibo electrónico de pago.

El Salario es el pago que en forma periódica recibirá un trabajador de parte de su empleador a cambio de los servicios prestados y por los cuáles fue previamente contratado, además del salario, incluyen también cualquier prestación que el trabajador obtenga derivado de la relación laboral, tales como la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las percepciones recibidas a consecuencia de la terminación laboral.
Un trabajador al estar contratado por un patrón o empleador no realiza la determinación y pago del ISR a su cargo, puesto que, la obligación es del patrón.
Sin embargo, el trabajador debe por sí mismo determinar el ISR anual a su cargo cuando:
<ul>
<li>Presta sus servicios a dos o más patrones durante un mismo ejercicio o</li>
<li>El monto de sus salarios excede 400 mil pesos anuales</li>
<li>Decide voluntariamente determinar el ISR anual a su cargo</li>
</ul>
Cuando los trabajadores asalariados determinan por sí mismos el ISR anual a su cargo, pueden realizar deducciones personales tales como: gastos médicos, dentales y hospitalarios del trabajador y sus dependientes; gastos funerarios del trabajador y sus dependientes; intereses reales por créditos hipotecarios destinados a casa habitación; aportaciones complementarias de retiro; primas de seguros de gastos médicos, colegiaturas, entre otros.
Cabe destacar que la ley establece una tarifa mensual progresiva que va desde un 1.92% hasta 35%, que aplica el patrón a la base. El resultado son los impuestos que retiene el patrón mensualmente. De esta manera, cuando el trabajador recibe su salario, ya está descontada la cantidad correspondiente al ISR.
Para el cálculo anual del impuesto, la base gravable consiste en el total de salarios pagados al trabajador en todo el año; incluyendo, las primas, vacaciones, gratificaciones y demás prestaciones.
Finalmente el trabajador en el cálculo anual del impuesto; tiene que cubrir el impuesto a su cargo no pagado o solicitar la devolución del ISR pagado en exceso.

Pago del impuesto sobre la renta de los asalariados

Sin lugar a dudas una de las mayores ventajas que tenemos como empresarios es el cobro de ventas al contado y en efectivo, ya que ello nos permite tener liquidez inmediata para solventar gastos menores o bien el pago de nómina entre otros; sin embargo de acuerdo a la normatividad vigente, debemos controlar la obtención de dinero en efectivo de una manera hasta cierto punto diferente a lo que usualmente hacemos.
Podemos resumir dos aspectos fundamentales en la obtención de ingresos en efectivo que sin lugar a dudas nos evitarán molestias o sanciones con nuestras autoridades fiscales.
1) El Código Fiscal de la Federación el pasado 1 de junio de 2018 se reformó para establecer una nueva facultad de comprobación, la cual consiste en que las autoridades fiscales podrán practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verificar el número de operaciones que deban ser registradas como ingresos y, en su caso, el valor de los actos o actividades, el monto de cada una de ellas, así como la fecha y hora en que se realizaron, durante el período de tiempo que dure la verificación. En otras palabras la autoridad verificará que en un periodo determinado, el contribuyente haya registrado correctamente sus ingresos, el monto de estos y el momento en que se obtuvieron. Sin lugar a dudas los ingresos obtenidos mediante&nbsp; transferencias o cheques son detectados de manera inmediata por dichas autoridades, no así el efectivo.
2) De conformidad con la resolución miscelánea y el propio código los contribuyentes que tienen operaciones con el público en general deben de controlar dichas operaciones de la siguiente manera:
Los contribuyentes podrán elaborar un comprobante fiscal digital por internet de manera&nbsp; diaria, semanal o mensual donde consten los importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general del periodo al que corresponda y el número de folio o de operación de los comprobantes de operaciones con el público en general, si hablamos de un contribuyente del régimen de incorporación fiscal podrán elaborar el &nbsp;de forma bimestral, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del bimestre y el periodo correspondiente.
Para ello, por las operaciones con el público en general, se deberán expedir los comprobantes de operaciones con el público en general, en alguna de las formas siguientes:
<ul>
<li>Comprobantes impresos en original y copia (nota de venta).</li>
<li>Comprobantes consistentes en copia de la parte de los registros de auditoría de sus máquinas registradoras.</li>
<li>Comprobantes emitidos por los equipos de registro de operaciones con el público en general, (sistema electrónico) con características similares o iguales a las que manejan las tiendas de conveniencia.</li>
</ul>
El comprobante fiscal digital &nbsp;global deberá emitirse a más tardar dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral y se deberá separar el monto del IVA e IEPS a cargo del contribuyente (excepto tratándose de contribuyentes del régimen de incorporación fiscal).
Es importante señalar que cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes de operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes no estarán obligados a expedirlos por operaciones celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a $100.00 (cien pesos 00/100 M.N.), o bien, inferior a $250.00 (doscientos cincuenta pesos 00/100 M.N.) tratándose de contribuyentes que tributen en el régimen de incorporación fiscal.
Por ello podemos concluir que al emitir&nbsp; los comprobantes de operaciones con el público en general y el comprobante fiscal digital por internet global de manera correcta y oportuna difícilmente las autoridades fiscales nos emitirán el acto de fiscalización o de hacerlo seguramente saldría sin observaciones.

Alcances fiscales del manejo de efectivo en tu negocio

Al hablar de responsabilidad social de inmediato nos hace pensar en el medio ambiente y en el compromiso que tenemos como individuos ante la sociedad. No estamos tan lejos de ello, en la actualidad las empresas se unen para ampliar la  responsabilidad social buscando también ser responsables en los aspectos empresariales, corporativos, financieros,  etc.,  con el objetivo de mejorar el medio ambiente y la protección de recursos naturales, el desarrollo sostenible, la salud de sus trabajadores y en general el bienestar social.
En México alrededor de 1126 empresas son Empresas Socialmente Responsables<a href="#_ftn1" name="_ftnref1">[1]</a>, en ese sentido se han realizado estudios donde se demuestra que ante dos alternativas de compra se escoge en su mayoría aquella empresa que es socialmente responsable.
En el aspecto financiero cuando constituíamos una empresa buscábamos siempre obtener utilidades a través de mayores ventas, mejores equipos o disminuyendo costos; sin embargo desde hace algunos años a nivel mundial existe un gran auge en material de la responsabilidad social,  por lo que dichas empresas han dejado atrás el pensamiento rígido de la obtención de ganancias, para poner un granito de arena para apoyar programas sociales y  ambientales.
Ser una empresa responsable incluye como podemos observar aspectos sociales y  ambientales pero también finanzas sanas<a href="#_ftn2" name="_ftnref2">[2]</a> ya que se adoptan alianzas y se diseñan estrategias, asimismo la tendencia mundial indica que cada vez son más las empresas que integran su informe anual y de contabilidad con el de sostenibilidad, ello por la necesidad de presentar informes que reporten el impacto ambiental y social conjuntamente con el desempeño financiero.<a href="#_ftn3" name="_ftnref3">[3]</a>
Ahora los dueños de las empresas buscan la sustentabilidad, concepto que va de la mano con la responsabilidad social y que los empresarios han vuelto una estrategia real de negocios, con beneficios económicos, sociales y ambientales.
Y usted ¿tiene una empresa socialmente responsable?
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<a href="#_ftnref1" name="_ftn1">[1]</a> https://www.distintivoesr.com/quien-tiene-el-distintivo-esr.php
<a href="#_ftnref2" name="_ftn2">[2]</a> https://expansion.mx/negocios/2014/12/16/las-10-empresas-mas-responsables-en-mexico
<a href="#_ftnref3" name="_ftn3">[3]</a> http://www.redalyc.org/html/2250/225022711004/

Responsabilidad social financiera

Uno de los factores más importantes en una empresa exitosa es la atracción y retención de personas capacitadas para el puesto. Sin embargo, muchas de las empresas mexicanas no logran mantener a sus empleados contentos y motivados; requiere de tiempo y recursos lograr que ellos estén alineados con los objetivos de la empresa con “la camiseta bien puesta”
Los directivos de las empresas consideran que el capital humano es el activo más valioso que puede tener una empresa, ya que ellos son la base para el desarrollo y productividad, por lo tanto, el crecimiento dependerá de qué tanto entiendas a tu gente en cuanto a sus necesidades personales y laborales.
Se ha comprobado que más de la mitad de las personas están inconformes con su clima de trabajo.
Cabe recalcar que los factores que vuelven negativo un ambiente de trabajo pueden variar de empresa a empresa, para solucionarlo, hemos recopilado varias acciones que pueden ayudar a tener una menor rotación del personal y los colaboradores se vuelvan promotores de la marca:
<ul>
<li>Incentivos cuando superan las expectativas del proyecto o tarea asignada.</li>
<li>Programas extracurriculares, como clases de inglés, talleres, certificaciones etc.</li>
<li>Canales de comunicación efectivos, donde puedan aclarar dudas, así como practicar la misión, visión y valores de la empresa</li>
<li>Horarios flexibles. El Balance Vida-Trabajo, es lo más solicitado por los colaboradores en las empresas.</li>
<li>Planes de desarrollo y crecimiento laboral.</li>
<li>Actividades de integración entre áreas.</li>
<li>Mejora en el ambiente de trabajo.</li>
<li>Aplicación de estrategias de endomarketing*, crear campañas de fidelización de colaboradores.</li>
</ul>
Al enfocarnos en el bienestar de nuestros empleados, garantizamos la longevidad en sus puestos, por lo tanto ahorro en la atracción del talento, ya que contratar y capacitar genera varios costos.
“La mejor forma de sacar lo mejor de una persona, es con el agradecimiento y con el aliento” Charles Schwab
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*Endomarketing. <a href="https://api.operadora-consolide.com.mx/el-endomarketing-y-su-importancia-en-tu-empresa">https://api.operadora-consolide.com.mx/el-endomarketing-y-su-importancia-en-tu-empresa</a>

Retención del talento

En el ámbito de los impuestos, tenemos obligaciones primarias y secundarias, centralmente de las primeras tenemos la más importante que es la de contribuir para los gastos públicos, sin embargo en las secundarias nos encontramos con las “de hacer” “de no hacer” y “de tolerar”.
Las obligaciones “de hacer” prácticamente nacen cuando emprendemos un negocio sea cual sea el tamaño o la actividad, ya que surgen diferentes obligaciones de carácter municipal, estatal y federal. El aspecto fiscal en la actualidad ha tomado fuerza en los tres niveles mencionados sin embargo desde nuestro particular punto de vista el nivel federal requiere de un mayor compromiso empresarial. Es decir las obligaciones que debemos cumplir ante el Servicio de Administración Tributaria al iniciar un negocio  son  cuantiosas, mucho depende del régimen fiscal en el que optemos pagar  nuestros impuestos, pero si enumeráramos algunas de estas obligaciones,  de manera general tendríamos:
<ol>
<li>Presentar inscripción al RFC</li>
<li>Presentar otros avisos (cambio de domicilio, apertura o cierre de establecimientos, etc.)</li>
<li>Presentar declaraciones</li>
<li>Llevar contabilidad</li>
<li>Expedir comprobantes</li>
<li>En su caso, llevar control de inventarios, entre otras.</li>
</ol>
Es importante recalcar como ya se comentó, que dependiendo el régimen varían algunas obligaciones, sin embargo el entorno es el mismo  debido a que el desconocimiento de cualquiera de estas u otras obligaciones a cumplir, no nos exime de las sanciones de las no hagamos acreedores por su incumplimiento.
Finalmente no debemos perder de vista las obligaciones de “no hacer” que serían aquellos actos que no debemos realizar, por ejemplo evadir o eludir el pago de impuestos y las obligaciones de “tolerar” que se traduce en que debemos permitir, los actos de molestia o facultades de comprobación por parte de nuestras autoridades.

Tareas y  obligaciones fiscales

Hoy en día, es común que las empresas enfoquen sus esfuerzos de marketing sólo en técnicas “clásicas”, enfocadas a la comercialización de productos y servicios, sobre todo cuando su marca ha logrado establecerse y alcanzar sus objetivos base; pocas de ellas vislumbran nuevas opciones de expansión incluyendo la delimitación de una estrategia digital orientada a resultados de negocios, limitándose a estudiar el comportamiento de los mercados y de los consumidores.
Por lo anterior, un camino viable para explorar nuevas alternativas de gestión comercial es el endomarketing, pero:
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<h3>¿Qué es el endomarketing?</h3>
En términos prácticos, este recurso consiste en ejercer acciones de marketing al interior de nuestra empresa, con la finalidad de potenciar la colaboración de todas las áreas funcionales de la organización en pro de un mismo objetivo: el “core business” de la empresa, consiguiendo con ello la participación de los trabajadores.
Juan Merodio, consultor de marketing, menciona en su artículo sobre endomarketing, que la motivación y la mejora de productividad trae consigo clientes satisfechos. Esto conlleva visualizar a los colaboradores como nuestro cliente, a la empresa como producto, a la comunicación interna como la técnica de venta y al equipo directivo como la fuerza de ventas.
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<h3>¿Cómo incluyo a los trabajadores en mi estrategia?</h3>
<ul>
<li>Mediante la capacitación constante y reforzamiento de valores y servicios de la empresa.</li>
<li>Compartir periódicamente los resultados de la empresa con los empleados, haciéndolos partícipes en la generación de propuestas.</li>
<li>Trabajar en conjunto con el área de comunicación interna de la empresa para promover la comunicación cruzada, sin organigramas.</li>
<li>Impulsar grupos de debate, donde los empleados compartirán ideas, experiencias y quizá comentarios de la percepción de la empresa con sus conocidos.</li>
<li>Motivar a los empleados a que compartan las publicaciones de la empresa en sus diferentes redes sociales, medios, o bien “de boca en boca”. Sea cual sea la vía elegida para emitir el mensaje. Convertirlos simplemente en embajadores de la marca.</li>
</ul>
En definitiva, adoptar el endomarketing como una estrategia permanente en tu organización, te brindará la posibilidad de refrescar la información que actualmente recopilas para abordarla desde otro punto de vista; y posiblemente, con ello lograrás reforzar áreas de oportunidad en tu estrategia de marketing.
Por: Lic. Rodrigo Hipólito Correa, Consultor Empresarial, Consolidé.

El endomarketing y su importancia en tu empresa.

En la actualidad el concepto de moneda virtual o criptomonedas  ha causado furor, su regulación a nivel México trae consigo la recién aprobada <a href="http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LRITF_090318.pdf">Ley Fintech</a> que  busca regular de manera administrativa y financiera a las instituciones de financiamiento colectivo y las instituciones de fondo de pago electrónico. La inversión en este tipo de “activos” puede resultar positiva, sin embargo con dicha regulación, de lograrse, puede ocasionar desde nuestra perspectiva un futuro incierto.
BANXICO se pronunció en marzo de 2014, con un comunicado para señalar que las monedas virtuales no son reconocidas como medio de cambio oficial ni como depósito de valor. Prácticamente la postura fue que no tenían respaldo de alguna institución y que no son monedas ni divisas extranjeras.
En nuestra opinión las criptomonedas aunque resulta ser un concepto, relativamente nuevo, llegaron para quedarse; sin embargo parte importante para invertir en monedas virtuales era su falta de regulación, sin embargo ahora con la Ley Fintech todo indicaría un nuevo tratamiento, pero cabe aclarar que  conceptos como criptomoneda, minería, exchange, blockchain, como tal no se mencionan en dicha ley por lo que queda endeble su supuesta regulación.
Ya son muchos los establecimientos que aceptan criptomonedas como medio de pago (restaurantes, eventos deportivos, escuelas) por lo que invertir en ellas resulta atractivo a todas luces.
¿Usted ya lo hizo?

Inversión en criptomonedas

La primera Ley del Seguro Social se publicó el 19 de enero de 1943, con tres objetivos fundamentales:
1) El derecho humano a la salud y a la asistencia médica.
2) La protección de los medios de subsistencia.
3) Los servicios sociales para el bienestar individual y colectivo.
En cumplimiento a estos objetivos, el IMSS inicia operaciones el 1 de enero de 1944, cubriendo los riesgos siguientes:
<ul>
<li>Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.</li>
<li>Enfermedades generales y maternidad.</li>
<li>Invalidez, vejez y muerte, y desocupación en edad avanzada.</li>
</ul>
Es por eso que se estableció el IMSS como un organismo descentralizado del gobierno federal, cuyos costos comparten empresa, trabajadores y Estado.
Constitucionalmente la seguridad social tiene su fundamento en el artículo 4, cuarto párrafo; mismo que indica que:
Toda persona tiene derecho a la protección de la salud. La Ley definirá las bases y modalidades para el acceso a los servicios de salud y establecerá la concurrencia de la Federación y las entidades federativas en materia de salubridad general, conforme a lo que dispone la fracción XVI del artículo 73 de esta Constitución.
Asimismo, la Ley del Seguro Social tiene su fundamento constitucional en el artículo 123 fracción XXIX, a decir:
XXIX. Es de utilidad pública la Ley del Seguro Social, y ella comprenderá seguros de invalidez, de vejez, de vida, de cesación involuntaria del trabajo, de enfermedades y accidentes, de servicios de guardería y cualquier otro encaminado a la protección y bienestar de los trabajadores, campesinos, no asalariados y otros sectores sociales y sus familiares.
Es por ello que cuando tenemos una relación de trabajo surge la obligación patronal de otorgar seguridad social a los trabajadores, es decir, si tenemos una relación obrero-patronal debemos garantizar a nuestros empleados, el derecho a la salud.
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Fuente: Pérez, Campero y Fol (2011), Manual de aplicación y casos prácticos de Seguridad Social, edit., Tax Editores Unidos, S.A. de C.V.

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